СодержаниеС какой целью менять самозанятость на ИП
Недавно мы рассказывали о том, кто не может вести деятельность в качестве самозанятого. Но бывает так, что ограничения режима НПД начинают «тормозить» работу налогоплательщика уже после регистрации статуса. Например, когда человек решает заняться определенными видами бизнеса или нанять себе помощников по трудовому договору. В таком случае закон обязывает перейти на ИП.
- возникла необходимость получать декларации соответствия и сертификаты на изделия собственного производства;
- нужно сдать в аренду нежилое помещение — кладовку, апартаменты, гараж;
- вам захотелось реализовывать маркируемые (например, молоко, одежду, парфюм, обувь) и подакцизные (табак, электронные сигареты, алкоголь и т. д.) товары;
- планируется перепродажа изделий чужого производства.
Наконец, лимит годовых доходов для самозанятых составляет 2,4 млн рублей. Поступления сверх этой суммы автоматически означают, что пора открыть ИП. Но следить за полученными деньгами необязательно — их контролирует налоговая служба. В какой-то момент просто невозможно будет оформить очередной чек для выдачи его покупателю товара или услуги — в приложении появится соответствующее уведомление о превышении допустимого порога заработка.
Далее самозанятый может пойти по одному из двух путей: сохранить правовой статус плательщика налога на профессиональный доход или выбрать новый режим.
Как перейти на ИП не отказываясь от режима НПД
ФНС допускает одновременный переход на ИП и сохранение статуса плательщика НПД. Однако остаться на прежнем режиме можно только в том случае, если предприниматель будет и дальше придерживаться ограничений, которые у него были на период самозанятости, — по найму работников, видам деятельности, перепродаже изделий, величине доходов. Поэтому, если смена налоговой системы обусловлена желанием обойти лимиты, сохранять НПД не имеет смысла.
В настоящее время самозанятость и ИП на НПД — это два варианта законно избежать взносов, в каком бы субъекте РФ вы ни проживали. Но если вы находитесь в Москве, МО, Калужской области или Республике Татарстан, можно также заявить о своем желании присоединиться к АвтоУСН — новой системе без платежей на страхование. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Оставят ли возможность пользоваться АУСН и дальше, неизвестно.
Если зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя и выбрать другой режим налогообложения вместо НПД, придется делать отчисления в Социальный фонд России, в том числе платить дополнительные суммы при получении крупного заработка (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей).
Итак, если вы решили стать ИП, сохранив за собой право уплачивать налог на профессиональный доход, следуйте инструкции:
Выберите коды ОКВЭД в соответствии с деятельностью, которой вы занимаетесь, и укажите их в заявлении.
Сообщите сотрудникам ФНС о своем выборе:
- Сделайте себе электронную подпись и отправьте документ онлайн на официальном сайте налоговой службы или через портал Госуслуг.
- Второй вариант — самостоятельное посещение ближайшего отделения ФНС или Многофункционального центра с целью регистрации ИП. Также можно заполнить соответствующее заявление на gosuslugi.ru или lkfl2.nalog.ru.
- И последний способ — воспользоваться услугами того банка, где вы собираетесь оформить расчетный счет. Сотрудники кредитной организации станут посредниками и обратятся в ФНС без вашего участия.
Убедитесь в том, что вам поменяли статус. Посетите личный кабинет налогоплательщика. В правом верхнем углу сразу под вашей фамилией будет указан применяемый режим.
Дополнительно сообщать сотрудникам ФНС о том, что вы хотите остаться плательщиком НПД, не требуется. Они не получали вашего заявления о переходе на другой режим, значит, вас устраивает текущий.
Как самозанятому перейти на ИП и сменить налоговый режим
А вот пошаговая инструкция для тех, кто решил отказаться от уплаты налога на профессиональный доход или утратил право на указанный режим:
Заявите о своем желании отказаться от НПД. Откройте приложение «Мой налог». В правом нижнем углу вы увидите раздел «Прочее», перейдите в него. Нажмите «Профиль» → «Сняться с учета НПД». Система попросит вас выбрать причину, по которой вы приняли такое решение. На этом всё — ехать в отделение не нужно, как и подавать какие-либо документы.
Выберите подходящую систему налогообложения. Самозанятому, который хочет стать ИП, можно выбрать один из четырех режимов: ОСНО (общий), УСН (упрощенка), ПСН (патент) и ЕСХН (сельхозналог). У каждого из них есть свои плюсы и минусы. Какому отдать предпочтение, зависит от вида деятельности и региона.
С принятием решения лучше не медлить — подать заявление о переходе на УСН нужно в течение 30 дней, иначе вас автоматически переквалифицируют в плательщика ОСНО, а это сложная система, которая потребует от вас найма бухгалтера (для грамотного расчета НДС, налога на имущество и прибыль).
С ПСН дела обстоят проще — отправить заявку можно в любой день, а начать применять — спустя 10 дней. Например, если ФНС вы оповестили 5-го февраля, ИП на ПСН становитесь уже с 16-го.
Пример:- по НПД — в период с 16 марта по 17 мая;
- ОСНО — с 17 мая по 4 июля;
- УСН — с 4 июля по настоящее время.
Подберите коды ОКВЭД. Полный их перечень можно найти на сайте Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
Зарегистрируйтесь в статусе ИП. Подать заявление по форме Р21001 можно дистанционно, лично в ФНС или МФЦ, через посредника (заранее оформив нотариальную доверенность) и банк. Процедура займет 2–3 дня.
Убедитесь в смене налогового режима. Закажите выписку из ЕГРИП. Если в перечне поданных вами документов числится заявление о выборе УСН, ПСН или другой системы, значит, всё в порядке — вы уже не на НПД. Также сведения о режиме налогообложения есть в личном кабинете на сайте ФНС.
Как ИП на НПД перейти на УСН
Порядок перехода на «упрощенку» будет зависеть от того, сколько времени прошло с момента регистрации ИП. Также влияет наличие права на дальнейшее применение режима НПД.
В этом случае предприниматель успеет сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход и подать в ФНС уведомление о своем желании применять «упрощенку». Он будет считаться ИП на УСН с момента регистрации нового статуса.
Если предприниматель не нарушал ограничений режима НПД по видам деятельности, найму помощников, величине доходов и принял решение о выборе «упрощенки» спустя более чем месяц с даты регистрации ИП, он станет плательщиком УСН только 1 января будущего года.
Предприниматель нарушил условия ведения деятельности на НПД, например, стал зарабатывать более 2,4 млн рублей. В такой ситуации ему необходимо сняться с учета по НПД в течение 20 дней с момента превышения лимита дохода, а затем подать уведомление о выборе «упрощенки». Сотрудники ФНС будут считать его ИП на УСН с даты прекращения деятельности в качестве плательщика НПД.
Как ИП на НПД перейти на патент
ПСН нужно оформлять именно в том регионе, где предприниматель собирается заниматься бизнесом. При переезде в другой субъект РФ придется заново уведомлять налоговую и делать взнос. Чтобы самозанятому стать ИП на патенте, нужно подать заявление в ФНС не менее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения этого режима. Не обязательно заранее сниматься с учета по НПД — можно это сделать в последний момент.
ПримерЕсли Марина соблюдала ограничения по НПД, налоги ей рассчитают следующим образом:
- с 28 апреля по 26 июля — НПД;
- с 27 июля — ПСН.
Допустим, предприниматель 5 апреля нарушила лимиты по доходам, тогда схема уплаты налогов будет другой:
- с 28 апреля по 4 апреля — НПД;
- с 5 апреля по 26 июля — ОСНО;
- с 27 июля — ПСН.
Как поступить, если перейти на УСН и ПСН нельзя
Спецрежимы выглядят привлекательно благодаря льготным налоговым ставкам и простоте отчетности. Но в случае с «упрощенкой» легко упустить сроки перехода, а патент отличается ограниченным списком разрешенных видов предпринимательской деятельности — для каждого региона он свой. Если по какой-то причине ИП не может начать применять УСН или ПСН, у него есть только два варианта.
Во-первых, он вправе работать на ОСНО. Но мы уже упоминали о том, что общий режим оказывается лучшим выбором крайне редко — в зависимости от годового дохода и вида деятельности. Он сложный, предполагает большое количество бюджетных платежей, включая НДФЛ 13% и НДС 20%.
Во-вторых, предприниматель может подать заявление о закрытии ИП, после чего повторно зарегистрироваться в этом статусе. В таком случае можно сразу письменно уведомить налоговую о переходе на «упрощенку» и начать применять этот режим. Сотрудники ФНС могут отказать в оформлении ИП лишь по двум причинам:
- при наличии задолженностей перед государством и контрагентами;
- если закрыть ИП пришлось по решению суда или из-за банкротства.
И напоследок…
О том, как самозанятому стать ИП, мы поговорили. А теперь пара слов о том, что делать дальше:
- Откройте расчетный счет. Закон позволяет самозанятому принимать платежи на личную банковскую карту, но предпринимателю это делать запрещено.
- Установите онлайн-кассу, подключите эквайринг. В большинстве случаев закон обязывает ИП использовать ее при наличных расчетах. Но лучше проверить список исключений.
- Решите, нужна ли вам печать. Она необязательна, если только вы не собираетесь участвовать в тендерах и заключать договоры с крупными организациями.
- Оповестите клиентов о переходе на ИП. От налогового режима зависят отношения с контрагентами. В частности, при совершении сделок будут оформляться другие документы. Самозанятый выдает чек и подписывает договор. А предприниматель на ОСНО, например, должен выдать накладную, счет-фактуру и подписать акт выполненных работ.
- Проверьте, имеете ли вы право на налоговые каникулы. Вновь зарегистрированные ИП применяют ставку 0% до наступления 2024 года.
