Как оформить самозанятость в 2024 году: пошаговое руководство

Содержание

• В чем суть статуса самозанятого
• Как, когда и какие налоги платят самозанятые
• Как происходит взаимодействие с клиентом
• Плюсы, минусы и подводные камни самозанятости
• Как стать самозанятым: все способы
• Ответы на часто задаваемые вопросы

В чем суть статуса самозанятого

В тексте российских законов слова «самозанятый» нет — это неофициальное понятие. Так называют граждан, которые организовали какую-либо деятельность, приносящую им регулярный доход, трудятся без работодателя, не нанимают помощников и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Присоединиться к специальному режиму можно во всех регионах РФ, но действует он в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 года, и неизвестно, изменятся ли условия его применения после указанной даты.

А вот кто не может получить статус самозанятого:

1. Лица, которые организуют добычу и сбыт полезных ископаемых, реализуют попадающие под ограничения товары (подакцизные и подлежащие обязательной маркировке), перепродают чужую продукцию, сдают коммерческую недвижимость, занимаются агентской деятельностью.
2. Физлица, которые хотят перейти на НПД, чтобы оказывать услуги бывшему или действующему работодателю — предпринимателю, организации. С момента окончания трудовых отношений должно пройти не менее 2-х лет. Это ограничение призвано пресекать попытки массового перевода сотрудников на самозанятость ради экономии на платежах в бюджет.
3. Налогоплательщики, годовой доход которых составил более 2,4 млн рублей. Если заработок вырос до указанного значения во время применения НПД, нужно в добровольном порядке отказаться от статуса самозанятого в течение 20 дней — предприниматели обязаны выбрать другой специальный режим, а физлица — зарегистрироваться в качестве ИП.
4. Продавцы недвижимости и транспортных средств.
5. Курьеры, принимающие от заказчиков оплату в интересах продавца продукции.
6. Индивидуальные предприниматели, которые нанимают работников по трудовому договору или пытаются совместить НПД с текущим режимом налогообложения. Сперва нужно дождаться, пока закончится срок действия патента (ПСН), или в течение 30 дней после оформления самозанятости уведомить ФНС об отказе от «упрощенки» (УСН) и ЕСХН. Взаимодействие с подрядчиками позволительно.
7. Нотариусы, медиаторы, адвокаты, арбитражные управляющие.

Самозанятым разрешено уплачивать налог на профессиональный доход с заработка от продажи товаров собственного производства, сдачи в аренду недвижимости и имущества, оказания разрешенных законом услуг. Причем можно заниматься всеми перечисленными видами бизнеса одновременно — режим НПД не привязан к конкретной деятельности, в отличие от патентной системы налогообложения.

Связанная статья

Хобби, которые приносят деньги: 36 крутых идей для мужчин и женщин

Монетизируйте свои увлечения ... Читать далее »

Как, когда и какие налоги платят самозанятые

Прежде чем узнать, как оформить самозанятость, разберемся, сколько денег участникам нового режима предстоит платить в казну. Вся прелесть в том, что перечислять придется только налог на профессиональный доход. Никаких других отчислений не предусмотрено — даже ИП на НПД освобождаются от взносов во внебюджетные фонды.

При этом налоговая ставка будет зависеть от того, с кем сотрудничает самозанятый:

• если оплата получена от физлица — 4%,
• когда деньги поступили от компании — 6%.

Дополнительное поощрение за переход на НПД — налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Его стоит расценивать как «аванс» от государства, благодаря которому новоиспеченный самозанятый первое время будет платить в бюджет меньше денег. 

Пример 1.

Маргарита оказывает услуги физическим лицам. Она оформила статус самозанятой. В течение месяца ей на счет поступило 100 000 ₽. Система ФНС рассчитала 1% от этой суммы (именно такой процент берется во внимание при получении дохода от граждан) — 1000 ₽. Затем был определен размер налога по ставке 4% — 4000 ₽ (100 000 х 0,04). Но заплатит Маргарита с учетом вычета только 3000 ₽ (4000 – 1000). И так будет происходить до тех пор, пока не исчерпается лимит в 10 000 ₽. 

Пример 2.

Константин применяет режим НПД и работает с юрлицами (частными компаниями и бюджетными учреждениями). За месяц он заработал 150 000 ₽. ФНС рассчитает 2% от указанной суммы (такой процент берется во внимание при получении дохода от компаний) — 3000 ₽. Полный размер налога по ставке 6% составил бы 9000 ₽ (150 000 х 0,06). Но благодаря вычету Константин заплатит лишь 6000 ₽ (9000 – 3000). Такая схема будет действовать до исчерпания лимита в 10 000 ₽. 

Пример 3.

Вероника разрабатывает сайты и является самозанятой. Ее заказчиками могут быть как физические, так и юридические лица. В течение месяца ей было начислено 50 000 ₽ от граждан и 100 000 ₽ — от компаний. НПД будет рассчитан следующим образом:

• 50 000 х 1% = 500 ₽ — вычет с заработка от физлиц.
• 50 000 х 4% = 2000 ₽ — «полная» сумма налога без учета льготы.
• 100 000 х 2% = 2000 ₽ — вычет с дохода от юрлиц.
• 100 000 х 6% = 6000 ₽ — «полная» сумма налога без «бонуса».
• (2000 – 500) + (6000 – 2000) = 5500 ₽ — к уплате.
• 10 000 – 5500 = 4500 ₽ — остаток вычета.

Имейте в виду, что вычет предоставляется один раз в жизни, а не ежегодно. Снятие с учета и последующая повторная регистрация в качестве самозанятого не «обнуляет» льготу — в распоряжении налогоплательщика будет только остаток от ранее предоставленных 10 тысяч рублей.

Взаимодействие с налоговой происходит дистанционного — через веб–кабинет самозанятого (не путать с ЛК налогоплательщика) или мобильное приложение «Мой налог». НПД взимается со всех доходов, которые налогоплательщик отметит как заработок от профессиональной деятельности. Сумма к уплате рассчитывается системой ФНС по истечении каждого месяца — этот промежуток времени называется налоговым периодом.

Уведомления о необходимости произвести оплату будет приходить в личный кабинет до 12 числа следующего месяца. Отправить деньги ФНС самозанятому нужно до 28 числа — чтобы не забыть об этом и не увидеть начисленные пени, в приложении можно настроить автоплатеж.

Как происходит взаимодействие с клиентом

Весь процесс сотрудничества юрлиц и физлиц с самозанятым можно поделить на три этапа:

1. Получение услуги или товара.
2. Оплата — безналом или наличными.
3. Получение чека (по СМС, в мессенджере, на email, через QR–код, в бумажной форме).

Самозанятый выполняет вход в приложение «Мой налог» или веб–кабинет на сайте налоговой — и уточняет статус плательщика (юридическое или физическое лицо). Система автоматически без кассового аппарата формирует чек. Выполнить указанные действия нужно не позднее 9 числа следующего месяца — при получении оплаты по безналу или непосредственно в момент оплаты услуги (товара) наличными. Если чек содержит ошибки, его можно аннулировать.

Плюсы, минусы и подводные камни самозанятости

Помимо возможности легализовать свое дело и «обелить» доходы, оформление самозанятости имеет еще ряд положительных моментов:

Если индивидуальный предприниматель получает доходы от физлиц, ему выгоднее стать ИП на НПД, нежели оставаться на «упрощенке» или общей системе налогообложения (ОСН). В случае с режимом УСН «Доходы минус расходы» нужно принимать во внимание налоговую ставку по региону и среднюю величину расходов ИП.

Минусов у налогового режима не так много, как плюсов:

Некоторые неочевидные моменты тоже могут показаться недостатками режима НПД:

• Если налогоплательщик намеревается платить страховые взносы, ему может быть выгоднее оформиться как ИП. Предприниматели вправе уменьшать налоговую базу на эти суммы, а самозанятые — нет. Правильный выбор поможет сэкономить существенные суммы.
• Всё больше товаров попадает в список маркируемых — за этим нужно следить, чтобы не нарушить закон.
• Банки неохотно выдают займы самозанятым или предлагают им невыгодные условия.
• Если плательщик НПД не работает по трудовому договору, значит, на него нет отчисления по НДФЛ — это исключает возможность получения имущественного, социального и иных вычетов.
• Некоторые виды деятельности не предполагают оформление самозанятости из-за особенностей регулирующих их норм.

Как стать самозанятым: все способы

Перейдем к вариантам, как зарегистрироваться самозанятым. Всего их четыре:

1. Оформление самозанятости в России доступно онлайн напрямую через сайт налоговой службы.
2. Тем, у кого имеется подтвержденная учетная запись, подойдет регистрация через сервис Госуслуг.
3. Услугу также оказывают банки — удаленно и в офисе.
4. Самый удобный вариант — загрузка приложения «Мой налог».

Какой бы способ ни предпочел налогоплательщик, ему не придется платить государственную пошлину и ходить в отделение ИФНС. Кроме случаев с предпринимателями, которым нужно перейти на НПД с другой системы — им необходимо подать заявление об отказе от УСН или ЕСХН (лично, почтой или через доверенное лицо).

Ниже мы немного подробнее рассмотрим, как оформить самозанятость в онлайн-формате через приложение «Мой налог» и банковские сервисы. 

Через приложение

Это наиболее простой способ зарегистрироваться как самозанятый онлайн хотя бы потому, что в дальнейшем все действия вы будете совершать именно через приложение: здесь формируются счета на оплату для заказчиков, кассовые чеки и акты выполненных работ, а также приходят расчеты сумм НПД к уплате.

Через банковские сервисы

Полный перечень аккредитованных налоговой службой банков можно посмотреть на сайте ФНС. Условия сотрудничества с самозанятыми у всех финансовых организаций свои, но в любом случае устанавливать дополнительное ПО для регистрации самозанятости и последующей работы не потребуется — все операции будут проходить в приложении Сбербанка, Тинькофф Банка, ВТБ, Альфа-банка, МТС, Совкомбанка или другой выбранной вами организации.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Если я оформлю самозанятость, ФНС будет рассчитывать налог со всех моих денежных поступлений?

Нет. Ваши доходы будут идти через приложение «Мой налог», но НПД взимается только с тех сумм, которые вы сами отметите как профессиональные доходы.

Как пенсионеру зарегистрироваться в качестве самозанятого?

Статус плательщика НПД можно оформить на общих основаниях, закон не предусматривает каких-либо ограничений для лиц пенсионного возраста. При этом право на льготы, индексацию пенсий и компенсации сохраняются.

С какого возраста можно стать плательщиком НПД?

При наличии письменного согласия законных представителей (родителей, усыновителей, попечителей) — с 14 лет. Если подросток эмансипирован, одобрение взрослых не требуется.

Может ли оформить самозанятость женщина в декрете?

Да, плательщиком НПД можно стать в период беременности и ухода за ребенком.

Сложно ли отказаться от статуса самозанятого?

Сняться с учета закон позволяет в любой момент — объяснять свои мотивы не придется, соответствующее уведомление поступит в веб–кабинет или приложение не позднее следующего дня. Индивидуальным предпринимателям после уведомления о выходе из режима НПД нужно будет ждать начала следующего года — до тех пор они должны уплачивать налог на профессиональный доход. Восстановить статус самозанятого можно в любое время.

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен?

Да, если вы не государственный или муниципальный служащий — сотрудникам госучреждений запрещено оказывать в статусе самозанятого иные услуги кроме сдачи квартир в аренду. При этом уплачивать НПД с зарплаты не требуется (работодатель будет продолжать отчислять в бюджет НДФЛ), а трудовой стаж с момента оформления самозанятости не прерывается. Стоит иметь в виду, что оказывать услуги той же компании, с которой заключен трудовой контракт, нельзя — закон позволяет это делать только после расторжения отношений и по прошествии двух лет с момента увольнения.

Нужно ли оформлять самозанятость, если оказываешь разовую услугу?

Нет, но тогда придется уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Фиксируется ли деятельность в статусе самозанятого в трудовой книжке?

Нет, это не трудоустройство по ТК РФ. Записи об оказании услуг и продаже товаров плательщиками НПД в документ не вносятся.

Какие денежные поступления не будут облагаться НПД?

Возврат задолженности, подарки членов семьи, зарплата с основного места работы — но подобные переводы придется объяснить налоговой службе в случае проверки.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, воспользуйтесь базой знаний сайта ФНС.